美国2025年通过《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，OBBBA）后，多项原本可能到期的个人税制正式长期化，让未来税务规划更具确定性。不过，对高资产族群、跨境家庭及企业主而言，真正需要注意的已不只是税率高低，而是所得、资产传承与跨境身分如何一起规划。

资诚出版《2026年美国个人税务与财富规划指南》，整理2026年重要制度变化，并归纳出三大规划主轴，包括跨年度所得税规划、财富传承，以及跨境资产与身分管理。

首先，在所得税方面，OBBBA延续七级个人所得税率制度，最高边际税率维持37%，合格商业收入（QBI）扣除等规定也长期化；州及地方税（SALT）扣除上限在特定年度提高，但高所得者仍有缩减机制。自2026年起，慈善捐赠扣除也面临新的限制。

指南建议，纳税人应跨年度评估所得实现、资本利得、Roth IRA转换、慈善捐赠及州税支付时点，再决定收入或支出要提前还是延后，避免只看单一年度税负。

第二是财富传承。2026年美国联邦遗产税、赠与税及隔代移转税免税额为每人1,500万美元，年度赠与税免税额则为每位受赠人1.9万美元，让高资产家庭进行生前赠与、信托及家族资产移转时有更大空间。

不过，指南提醒，生前赠与可能由受赠人承接原始税基，与死亡后继承可能享有的税基调升效果不同，因此不能只以「降低遗产税」为目标，还要一起评估未来资本利得税、资产增值空间及家庭现金需求。

第三则是跨境资产与身分管理。美国公民及税务居民原则上须就全球所得课税，非美国公民也可能因取得绿卡或符合实质居住测试而成为美国税务居民。对持有台湾金融帐户、基金、公司股权或保险投资商品者而言，在移居、投资或处分资产前，应先确认美国税务分类及申报义务，以降低补税、罚款或重复课税风险。

资诚北美业务负责人苏宥人表示，美国税务规划不能只停留在年度报税或单一节税工具，而应把家庭目标、资产所在地、税务居民身分、投资帐户及财富传承放在一起评估。尤其跨境家庭越早建立完整的资产与申报清单，越能降低制度差异及申报疏漏带来的风险。